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La plupart des demandes de renseignements privées qui nous parviennent à notre bureau de Mijas Costa concernent les impôts que les étrangers doivent payer en Espagne. Si vous souhaitez connaître les Pour en savoir plus sur les taxes qui vous concernent en Espagne, suivez ce lien et accédez à un guide complet.

Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR)

Si vous êtes un étranger possédant une propriété sur la Costa del Sol, il est essentiel de comprendre vos obligations fiscales en Espagne, même si vous n'y résidez pas de façon permanente. Cet article vous guidera pas à pas à travers l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) et vous aidera à respecter la réglementation fiscale de manière simple et claire.

Qu'est-ce que l'IRNR et qui est concerné ?

L'IRNR est l'impôt prélevé sur les revenus des personnes qui ne sont pas résidentes fiscales en Espagne, mais qui possèdent des biens ou génèrent des revenus dans le pays. Si vous possédez des biens en Espagne mais que vous y passez moins de 183 jours par an, vous êtes considéré comme un non-résident à des fins fiscales et serez imposé sous ce régime.

Quand dois-je payer l'IRNR ?

Vous devez payer l'IRNR, que vous louiez ou non votre propriété. Même si vous ne générez pas de revenus locatifs, le simple fait d'être propriétaire signifie que vous devrez déclarer un "loyer présumé", une sorte de valeur théorique pour l'utilisation potentielle du bien.

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Comment l'IRNR est-il calculé ?

Il existe deux situations principales :

1. Si le bien n'est pas loué :
   • L'impôt est calculé sur la base d'un loyer fictif, qui correspond à un pourcentage de la valeur cadastrale de la propriété. Ce pourcentage est généralement de 2%, mais peut être réduit à 1,1% si la valeur cadastrale a été révisée au cours des dix dernières années.
2. Exemple pratique :
3. Si votre propriété a une valeur cadastrale de 150 000 € et n'a pas été révisée au cours de la dernière décennie, le loyer imputé serait de 1 650 € (150 000 x 1,1%). Sur ce montant, vous devrez payer 19% si vous résidez dans l'Union européenne ou 24% si vous résidez dans un pays non membre de l'UE (comme le Royaume-Uni après le Brexit).
4. Si vous louez le bien :
   • Dans ce cas, vous serez imposé sur le revenu net du loyer. Si vous êtes résident de l'UE, vous pouvez déduire les dépenses telles que l'impôt foncier, l'assurance, les services d'entretien, etc. Si vous êtes résident d'un pays tiers, vous ne pouvez pas déduire ces dépenses et vous paierez l'impôt sur le revenu brut. Si vous n'êtes pas résident de l'UE, vous ne pourrez pas déduire ces dépenses et paierez l'impôt sur le revenu brut.
5. Exemple pratique de location :
6. Supposons que vous louez votre bien pour 12 000 € par an et que les dépenses déductibles s'élèvent à 3 000 €. Si vous êtes résident de l'UE, vous serez imposé sur les 9 000 € restants (12 000 € - 3 000 €) au taux de 19%. En revanche, si vous résidez au Royaume-Uni, vous serez imposé sur les 12 000 € au taux de 24%.

Obligations et délais de dépôt de l'IRNR

La taxe est déclarée au moyen du formulaire 210, qui doit être déposé chaque année si le bien n'est pas loué. Si vous le louez, jusqu'en 2023, il était obligatoire de le faire trimestriellement, mais à partir de 2024, une seule déclaration peut être faite à la fin de l'année.

Il est essentiel que vous respectiez les délais pour éviter les pénalités. Vous avez jusqu'au 31 décembre de l'année suivante pour déposer votre déclaration pour l'année fiscale précédente.

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Obligations désagréables : L'IRNR

Posséder une propriété en Espagne, même si vous êtes non-résident, implique certaines obligations fiscales que vous ne pouvez pas ignorer. L'IRNR est l'une d'entre elles et, selon que vous louez ou non votre bien, son mode de calcul varie. Il est toujours conseillé de se tenir au courant de cette réglementation et, en cas de doute, de demander l'aide d'un conseiller fiscal afin d'éviter tout problème avec l'administration fiscale.

Meridional vous aide pour toutes les taxes

Posséder une propriété en Espagne, même si vous êtes non-résident, implique certaines obligations fiscales que vous ne pouvez pas ignorer. L'IRNR est l'une d'entre elles et, selon que vous louez ou non votre bien, son mode de calcul varie. Il est toujours conseillé de se tenir au courant de cette réglementation et, en cas de doute, de demander l'aide d'un conseiller fiscal afin d'éviter tout problème avec l'administration fiscale.

Ici, vous disposez également d'un le tableau complet des impôts que vous devez payer si vous êtes étranger en Espagne.