Guía fiscal para propietarios extranjeros: El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

La mayoría de las consultas particulares que llegan a nuestra oficina en Mijas Costa tienen que ver con los impuestos que tienen que pagar los extranjeros en España. Si quiere conocer los impuestos que le afectan en España, siga este enlace y accede a una guia completa.

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Si eres un extranjero con una propiedad en la Costa del Sol, es esencial entender tus obligaciones fiscales en España, incluso si no resides permanentemente aquí. Este artículo te guiará paso a paso sobre el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y te ayudará a cumplir con la normativa fiscal de manera sencilla y clara.

¿Qué es el IRNR y a quién afecta?

El IRNR es el impuesto que grava los ingresos de las personas que no residen fiscalmente en España, pero que poseen bienes o generan ingresos en el país. Si tienes una propiedad en España pero pasas menos de 183 días al año aquí, se te considera no residente fiscal y deberás tributar bajo este régimen.

¿Cuándo tengo que pagar el IRNR?

Debes pagar el IRNR tanto si alquilas tu propiedad como si no. Aunque no generes ingresos por el alquiler, el simple hecho de ser propietario implica que deberás declarar una “renta presunta”, una especie de valor teórico por el uso potencial de la vivienda.

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¿Cómo se calcula el IRNR?

Existen dos situaciones principales:

1. Si la propiedad no está alquilada:
   • El impuesto se calcula sobre una renta imputada, que es un porcentaje del valor catastral del inmueble. Este porcentaje suele ser del 2%, pero puede reducirse al 1,1% si el valor catastral ha sido revisado en los últimos diez años.
2. Ejemplo práctico:
3. Si tu propiedad tiene un valor catastral de 150.000 euros y no ha sido revisado en la última década, la renta imputada sería de 1.650 euros (150.000 x 1,1%). Sobre esa cantidad, deberás pagar un 19% si resides en la Unión Europea o un 24% si eres residente de un país fuera de la UE (como el Reino Unido tras el Brexit).
4. Si alquilas la propiedad:
   • En este caso, deberás tributar sobre los ingresos netos obtenidos del alquiler. Si eres residente en la UE, puedes deducir gastos como el IBI, los seguros, los servicios de mantenimiento, entre otros. Si no eres residente en la UE, no podrás deducir estos gastos y pagarás impuestos sobre el ingreso bruto.
5. Ejemplo práctico de alquiler:
6. Supón que alquilas tu propiedad en 12.000 euros anuales y los gastos deducibles ascienden a 3.000 euros. Si eres residente de la UE, tributarás sobre los 9.000 euros restantes (12.000 – 3.000) al 19%. En cambio, si eres residente del Reino Unido, tributarás sobre los 12.000 euros al 24%.

Obligaciones y plazos para presentar el IRNR

El impuesto se declara a través del modelo 210, que debe presentarse anualmente si la propiedad no está alquilada. Si la alquilas, hasta 2023 era obligatorio hacerlo trimestralmente, pero a partir de 2024 se podrá hacer una declaración única a final de año.

Es crucial que cumplas con los plazos para evitar sanciones. Tienes hasta el 31 de diciembre del año siguiente para presentar la declaración correspondiente al ejercicio fiscal anterior.

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Obligaciones que no gustan: El IRNR

Ser propietario de una vivienda en España, incluso si no eres residente, conlleva ciertas obligaciones fiscales que no puedes ignorar. El IRNR es una de ellas y, dependiendo de si alquilas o no tu propiedad, la forma de calcularlo varía. Siempre es recomendable estar al día con estas normativas y, en caso de duda, buscar el apoyo de un asesor fiscal para evitar problemas con Hacienda.

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Ser propietario de una vivienda en España, incluso si no eres residente, conlleva ciertas obligaciones fiscales que no puedes ignorar. El IRNR es una de ellas y, dependiendo de si alquilas o no tu propiedad, la forma de calcularlo varía. Siempre es recomendable estar al día con estas normativas y, en caso de duda, buscar el apoyo de un asesor fiscal para evitar problemas con Hacienda.

Aquí tiene también un calendario completo sobre que impuestos debe pagar si es extranjero en España.